Что учесть при формировании отчетов в ПФР за полугодие?

Отчетность за I квартал 2012 года оказалась непростой: из-за новых правил даже опытные бухгалтеры допускали досадные ошибки. Но, как говорил Конфуций, «единственная настоящая ошибка — не исправлять своих прошлых ошибок». Чтобы отчетность за II квартал прошла без сучка, без задоринки, Елена Кулакова, эксперт системы «Контур-Экстерн» по подготовке отчетности в Пенсионный фонд, проанализировала самые частые ошибки и рассказала, на что обратить особое внимание.

Изменения в РСВ-1. В каких случаях необходимо заполнять два вторых раздела?

Несколько разделов 2 в форме РСВ-1 заполняются в случаях:

• если в организации работают как  обычные сотрудники, так и сотрудники-инвалиды;
• если в организации используется более одной системы налогообложения, например, основная система налогообложения и ЕНВД;
• в аптечных организациях, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности. Правила регламентируются Письмом Министерства здравоохранения от 13 апреля 2012 г. № 19-6/3023271–2288.

Изменения в РСВ-1. Что происходит с рублями и копейками в новом расчете РСВ-1? В прошлом году заплатили взносы в рублях, в фонде осталась недоимка 49 копеек. В этом году мы ее доплатили. В фонде сказали, что строка 100, где отражают остаток на начало периода, должна быть строго равна строке 150 в расчете за прошлый год. Так и сделали и показали без копеек, но тогда в отчете возникает переплата и при отправке программа выдает ошибку. После этого  указали сумму в строке 100  с копейками и все прошло. Как же все-таки показывать остатки взносов в РСВ-1 на начало года: с копейками или без?

Однозначного ответа нет. Действительно, строка 100 в расчете за 2012 год должна быть равна строке 150 в рублях из расчета за 2011 год. В некоторых приемных комплексах реализована проверка на это равенство. А при расхождении выдается отрицательный протокол. Это не позволяет записать в строке 100 "копеечные" суммы задолженности, которые числятся за компаниями в ПФР, но в отчетности не отражены. Но если на начало года не показать копейки, а в оплате их учесть, возникнет переплата на конец первого квартала по строке 150. В итоге отчет не пройдет еще на этапе проверки проверочными программами. Поэтому, чтобы отправка сведений прошла успешно, необходимо уточнить конкретные требования по заполнению строки 100 в своем УПФР.

Каким образом отражать в индивидуальных сведениях стаж работы сотрудницы, находящейся в декретном отпуске от полутора до трех лет?

В таких случаях, начиная с 01.01.2012, в строке стажа в графе «Дополнительные сведения» отражается специальный код «ДЛДЕТИ».

Наше предприятие ликвидируется. Какой пакет форм мы должны отправить в ПФР?

При ненулевых выплатах в организации пакета формируется из отчетов РСВ-1, СЗВ-6 (АДВ-6-2) и СЗВ-6-3. При этом в форме РСВ-1 на титульном листе нужно указать признак ликвидации предприятия.

В отчетности за IV квартал 2011 года были неверно указаны суммы выплат сотрудникам. Какие корректирующие формы необходимо подать в ПФР, чтобы исправить ошибку?

В ПФР необходимо будет подать корректирующие формы РСВ-1 и СЗВ-6-3 одновременно и одним пакетом. Корректировки по форме СЗВ-6-1(2) нужно будет подавать в текущем отчетном периоде вместе с исходными сведениями в сопровождении общей АДВ-6-2.

Сумма начислений сотрудника в первом квартале  превысила 512 тысяч рублей.  Каким образом указать сумму взносов,  начисленных свыше предельной величины базы,  в индивидуальных сведениях СЗВ-6-1(2)?

В СЗВ-6-1(2) суммы начисленных взносов, превышающие предельную величину базы, не указываются. Действия регламентируются Постановлением Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 июля 2006 г. № 192п: «Сумма страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии указываются в размере суммы, начисленной с базы для начисления страховых взносов, но не более чем с предельно облагаемой» (абзац введен Постановлением Правления ПФ РФ от 28.03.2012 № 66п).

В организации за I квартал по страховой части начислена определенная сумма  в рамках предельной величины базы и сумма свыше базы. В индивидуальных сведениях мы показываем начисленные взносы только  в пределах базы. Непонятно, как в индивидуальных сведениях отразить уплату страховой части свыше предельной величины, ведь в форме РСВ-1  суммы уплаты не разделяются. Что с чем сверять в РСВ-1 и АДВ-6-2?

В ПФР проверяют суммы только на предмет непревышения уплаты над начисленными взносами нарастающим итогом с 2010 года. Если общая уплата явно меньше, чем начислено на страховую часть в рамках предельной величины базы, то смело можно ее разносить по лицевым (распределять по сотрудникам). А вот когда уплачено в квартале в полном объеме все, что начислено (или еще больше), то тогда сумму, уплаченную сверх предельной величины, в индивидуальных сведениях показывать нельзя. Размер уплаты в индивидуальных сведениях в этом случае надо ограничить задолженностью на начало квартала + начислено в пределах базы. Разница между суммой строки 144 и суммой, распределенной по застрахованным лицам, пойдет на солидарную часть.

На данный момент получается, что у ПФР в приоритете лицевые счета застрахованных лиц, и лучше по максимуму отразить уплату на них, ведь от этого зависит размер пенсии сотрудников.

Отчёт за I квартал 2012 года ПФР не принимает, т.к. есть расхождение в РСВ-1 и АДВ-6-2 по уплате страховых взносов. По протоколу в РСВ-1  сумма уплаты указана больше, чем в АДВ-6-2. Организация платит взносы по пониженному тарифу, при этом в строке 100 есть переплата.

Для правильного расчета необходимо соответствие сумм уплаченных взносов между РСВ-1 и АДВ-6-2. Согласно Письму ПФР от 18.05.2011 № 08-26/5304, в индивидуальных сведениях (СЗВ-6) можно показать сумму уплаченных взносов не больше, чем сумма начисленных взносов за текущий отчетный период + задолженность за прошлый отчетный период. Переплата из строки 100 указывается в СЗВ-6. В РСВ-1 указывается вся сумма уплаченных взносов (в том числе и переплата).

ВАЖНО. Напоминаем, что с 2012 года при поверке пакета проверочные программы контролируют также соответствие кодов тарифов и кодов категорий. Например, код тарифа 03 должен соответствовать коду категории плательщиков страховых взносов ООИ, ВПОИ, ВЖОИ. Коды тарифов 01, 52, 53 соответствуют кодам категорий НР, ВПНР, ВЖНР и т.д. Кроме того, программы CheckXML  и CheckXML-UFA выдают протоколы проверки с разными ошибками. Для успешной сдачи отчетности рекомендуем исправлять ошибки, выявленные каждой программой.